財(cái)務(wù)是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作,涉及到的領(lǐng)域包括會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、產(chǎn)權(quán)管理、成本會(huì)計(jì)、資金管理、績效管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)管理等,林林總總十幾項(xiàng)。但不管從事哪個(gè)細(xì)分領(lǐng)域的工作,有一些原則都是要共同恪守的,比如不能弄虛作假,又如要為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。作為一項(xiàng)幕后工作,財(cái)務(wù)該如何創(chuàng)造價(jià)值?
價(jià)值源于服務(wù)和監(jiān)督
服務(wù)與監(jiān)督是企業(yè)財(cái)務(wù)的基本職能,貫穿于財(cái)務(wù)管理的始終。一方面,財(cái)務(wù)人員通過會(huì)計(jì)核算、資金收付、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等一系列工作,對(duì)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行管理,為公司業(yè)務(wù)提供財(cái)務(wù)服務(wù);另一方面,財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中實(shí)施財(cái)務(wù)管控,確定是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)稅政策、企業(yè)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)內(nèi)控制度等。
財(cái)務(wù)監(jiān)督與服務(wù)共存于財(cái)務(wù)工作中,財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)際上是財(cái)務(wù)人員在提供財(cái)務(wù)服務(wù)過程中依據(jù)國家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)和本企業(yè)相關(guān)制度履行的一項(xiàng)職責(zé)活動(dòng),這兩者的目的都是通過財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)、經(jīng)濟(jì)、高效,促進(jìn)資產(chǎn)保值增值,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
1998年,亞洲金融危機(jī)爆發(fā),當(dāng)時(shí)公司長期擴(kuò)張積累的矛盾集中暴露,引發(fā)了嚴(yán)重的支付危機(jī)。為應(yīng)對(duì)危機(jī),公司啟動(dòng)了以財(cái)務(wù)管理為核心的管理改善工程。通過建立和完善內(nèi)控體系,將經(jīng)營資源從業(yè)務(wù)員手里集中到公司,強(qiáng)化了集團(tuán)的管控,規(guī)范了公司治理,有效控制了企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。
在財(cái)務(wù)管理體制上,將過去集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部只單純核算并進(jìn)行會(huì)計(jì)信息披露、銀行借貸保障資金需求的財(cái)務(wù)管理體制,轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;三統(tǒng)一、一體系”的財(cái)務(wù)管理模式,即:資金管理統(tǒng)一、會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一和財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一,并構(gòu)建經(jīng)營業(yè)績分析評(píng)價(jià)體系。這套體制理順了公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理關(guān)系,優(yōu)化了財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu),有效地進(jìn)行了資金集中管理,降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高了財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,徹底改變了公司以往財(cái)務(wù)管理組織松散、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱的狀況,為公司經(jīng)營管理活動(dòng)、企業(yè)內(nèi)部有效控制和資源合理配置提供了高質(zhì)量的服務(wù)。
財(cái)務(wù)專業(yè)分工的管控體系實(shí)現(xiàn)了服務(wù)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo),有效地保障了企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)營和戰(zhàn)略推進(jìn),為公司實(shí)現(xiàn)健康、快速、可持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
價(jià)值源于推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成
在企業(yè)戰(zhàn)略的各個(gè)層次中,財(cái)務(wù)是重要的組成部分。財(cái)務(wù)要提供充足的資金對(duì)企業(yè)的各種競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略以及戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行保障,以資金作為鏈條,將企業(yè)中的各個(gè)戰(zhàn)略有效連接在一起,并通過貨幣的形式展現(xiàn)出來。
為了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成,財(cái)務(wù)僅作為參謀的作用是不夠的,我認(rèn)為至少要定位為“參謀長”的作用。
戰(zhàn)略財(cái)務(wù)從管理視野、思路、方法、手段與經(jīng)營財(cái)務(wù)都不同,如財(cái)務(wù)管理最基本就是會(huì)計(jì)分期,會(huì)計(jì)期限有月、季、半年和年度等,最長就是年度,而真正的企業(yè)戰(zhàn)略基本上都會(huì)超過一年,顯然不采用戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理思路將無法在企業(yè)戰(zhàn)略推進(jìn)中創(chuàng)造價(jià)值。經(jīng)營財(cái)務(wù)管控偏重風(fēng)險(xiǎn)和效率,戰(zhàn)略財(cái)務(wù)看重遠(yuǎn)見和創(chuàng)新。
財(cái)務(wù)在企業(yè)戰(zhàn)略推進(jìn)過程中,首先應(yīng)當(dāng)與CEO形成共識(shí),為企業(yè)發(fā)展及核心戰(zhàn)略推進(jìn)保駕護(hù)航。從某種程度上來說,財(cái)務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略管理是一種相互印證、相互協(xié)調(diào)的動(dòng)態(tài)反饋關(guān)系。因此,在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,財(cái)務(wù)應(yīng)站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的大局去分析風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展機(jī)會(huì),從企業(yè)基業(yè)長青的角度尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)的平衡點(diǎn),在戰(zhàn)略層面與企業(yè)負(fù)責(zé)人形成共識(shí),確保在財(cái)務(wù)安全的前提下,更好地協(xié)調(diào)各方利益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為企業(yè)整體戰(zhàn)略的一個(gè)重要組成部分,其范圍包括會(huì)計(jì)估計(jì)與會(huì)計(jì)政策的選擇、成本管理、稅務(wù)籌劃、資金管理、盈余管理等傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容,也包括運(yùn)營資產(chǎn)及戰(zhàn)略資產(chǎn)的布局、營運(yùn)負(fù)債與金融負(fù)債的調(diào)整、融資方式及渠道的調(diào)整,以及資本運(yùn)作平臺(tái)、融資平臺(tái)、人才隊(duì)伍等有關(guān)公司治理及資源配置等方面的建設(shè),要求財(cái)務(wù)不斷開拓創(chuàng)新,強(qiáng)化戰(zhàn)略功能以支持企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
在企業(yè)投資、融資及資源分配過程中,財(cái)務(wù)還應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì),依據(jù)企業(yè)投資發(fā)展戰(zhàn)略的要求,對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部財(cái)務(wù)資源進(jìn)行整合配置,在考慮企業(yè)的舉債能力、管理層對(duì)企業(yè)的控制能力、企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利能力及經(jīng)營增長及稅務(wù)成本等因素后,對(duì)債務(wù)融資與股權(quán)融資、內(nèi)部融資與外部融資、短期融資與長期融資等結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。財(cái)務(wù)是戰(zhàn)略執(zhí)行的保障,在以貨幣化體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展成果的過程中,可以幫助校驗(yàn)戰(zhàn)略計(jì)劃的可行性,通過財(cái)務(wù)資源配置功能,合理引導(dǎo)財(cái)務(wù)資源的使用,以提升企業(yè)的經(jīng)營效率,為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障。
企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終均會(huì)體現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),控制企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)的核心工作,通過分析財(cái)務(wù)成果與財(cái)務(wù)目標(biāo)或計(jì)劃的偏離程度,可以量化反映計(jì)劃與預(yù)算的預(yù)測(cè)水平。盡管企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)伴隨著大量風(fēng)險(xiǎn),但企業(yè)不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在而放棄生存與發(fā)展的機(jī)會(huì),所以財(cái)務(wù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)質(zhì)是把握風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)的平衡,通過規(guī)避降低風(fēng)險(xiǎn),把握利用機(jī)會(huì),降低企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的偏離度。
在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營管理活動(dòng)中,不斷充實(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制,防范系統(tǒng)性、顛覆性的重大風(fēng)險(xiǎn)事件,實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)可知、可控、可承受,為經(jīng)營創(chuàng)造優(yōu)良業(yè)績提供有力保障。
價(jià)值源于卓越稅務(wù)管理
稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,也是企業(yè)管理者越來越重視的價(jià)值創(chuàng)造工具。近年來,國內(nèi)外稅收環(huán)境劇烈變化,大數(shù)據(jù)科技、人工智能在稅務(wù)征管方面的應(yīng)用,政策風(fēng)險(xiǎn)、稽查風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā),企業(yè)快速發(fā)展以及業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新使經(jīng)營活動(dòng)變得更加復(fù)雜,企業(yè)稅務(wù)管理面臨新的挑戰(zhàn),僅依靠稅務(wù)合規(guī)管理已經(jīng)不能滿足新的要求,稅務(wù)卓越管理應(yīng)運(yùn)而生。
稅務(wù)卓越管理依托于全新的管理思維:第一,業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生稅,財(cái)務(wù)部門繳納稅,稅務(wù)管理工作是一項(xiàng)全員工作,而不僅局限于財(cái)務(wù)部門,企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各環(huán)節(jié)都可能涉及稅務(wù)工作;第二,稅收是企業(yè)必須付出的經(jīng)營成本,企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中的任何一項(xiàng)決策都應(yīng)該考慮稅收問題。
由此,稅務(wù)卓越管理是法律思維和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的必然結(jié)果,涉及經(jīng)營業(yè)務(wù)的各主要環(huán)節(jié),應(yīng)充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策,布局業(yè)務(wù)活動(dòng),降低稅收成本。我司稅務(wù)管理以價(jià)值創(chuàng)造為目標(biāo),在強(qiáng)化集團(tuán)稅務(wù)合規(guī)化管理的基礎(chǔ)上,如集團(tuán)在戰(zhàn)略推進(jìn)過程中出現(xiàn)稅法未予明確的內(nèi)容,積極與國家財(cái)務(wù)部門反映情況,獲取政策支持。
同時(shí)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅種、重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,主動(dòng)事前參與到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策中,充分了解經(jīng)營活動(dòng),以專業(yè)服務(wù)支持企業(yè)決策,實(shí)現(xiàn)從稅務(wù)合規(guī)管理到稅務(wù)卓越管理,幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和提升價(jià)值。
2018年,公司戰(zhàn)略有了新起點(diǎn)、新方向,財(cái)務(wù)管理肩負(fù)著更為重要的使命,這要求財(cái)務(wù)工作者必須拓寬思維,順應(yīng)新理念和新機(jī)制,按照戰(zhàn)略管控型總部定位,集團(tuán)要打造創(chuàng)新、發(fā)展、專業(yè)、高效的財(cái)務(wù)總部,各事業(yè)部及經(jīng)營單位也應(yīng)根據(jù)新的職責(zé)定位,重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)模式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的科技含量,突出財(cái)務(wù)在產(chǎn)融結(jié)合和戰(zhàn)略支持中的作用,與時(shí)俱進(jìn),確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。